1. Льготное налогообложение:
ЗПИФН (Закрытые ПИФы недвижимости) – эффективный механизм налоговой оптимизации бизнеса, так как ПИФ не является плательщиком налога на прибыль и налога на имущество.
При владении паями нерезидентом важно, чтобы между РФ и страной резиденции было Соглашение об избежании двойного налогообложения, тогда налогообложение происходит на территории резиденции и может равняться нулю.
2. Операции с паями ЗПИФН позволяют участвовать в проектах, а также владеть недвижимостью одновременно физическим и юридическим лицам, что немаловажно при строительстве жилых комплексов в рамках Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости…».
Являясь по своей экономической сути инструментом фондового рынка, паи
ЗПИФН позволяют легко переоформлять переход прав собственности на них.
3. Возможность выплаты инвестиционного дохода (некий аналог дивидендов), т.е. периодического получения дохода на вложенный капитал до погашения паев (до завершения проекта).
4. Передача крупных пакетов паев в отличие от акций не требует согласования с антимонопольным органом.
5. ЗПИФН может использоваться в качестве готовой, функционирующей эксплуатирующей организации жилого фонда, что при льготном налогообложении ЗПИфа является более привлекательной и упрощенной схеме по сравнению с ТСЖ.
6. При продаже жилья и участков из имущества Фонда используется либо схема прямой продажи и оформления недвижимости на покупателя (если право на собственность зарегистрировано на фонд), либо механизм заключения предварительных договоров (при много и малоэтажном строительстве в случае строящейся стадии). Это позволяет эффективно реинвестировать вырученные от продаж средства в новое строительство и избежать НДС при продаже квартир на стадии имущественных прав требования.
7. Интересна возможность использования ЗПИФН как способа владения нерезидентом сельскохозяйственной землей. В отличие от прямого владения – никаких ограничений не предусмотрено.
8. ЗПИФН позволяет привлекать денежные средства физических лиц в строительство в обход 214-ФЗ (закон об участии в долевом строительстве) с одновременной оптимизацией налогообложения застройщика.
9. ЗПИФН — известный и понятный для западных инвесторов механизм инвестиций.